税務調査が来ても大丈夫?便利な法人カード・・・領収書、経費、勘定科目などで意外な落とし穴も!

コラム

法人カードの利用時に出てくる「領収書は保管すべきか?」「帳簿の付け方は?」といった疑問に対し、しっかりと基礎知識を身に着けておきましょう。

自身の中で「大丈夫だろう……」と思っていても、実際には間違っている・ほかの対応が必要なケースもあります。

いつ税務調査がきても大丈夫なように、経費精算の具体的な処理方法を再確認することをおすすめします。

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    法人カードを利用するメリットを再確認

    このページでは、法人カードの経費管理に関する内容をまとめて紹介していきます。

    とくに「はじめて法人カードを使う」という方は参考にしてみてくださいね。

    まず、法人カードの主なメリットをおさらいしておきましょう。

    1. 経費精算・経理作業がスムーズに
    2. 出張や会食が楽になるサポート
    3. キャッシュフロー改善効果

    ①経費精算がスムーズに

    各国際ブランドの加盟店でカード決済が可能になるため、街中のお店だけではなくWeb上でもスムーズに経費精算できます。

    法人カードを社員に持たせると社員が経費を立て替える必要もなくなるため、従業員にとっても法人カードは大きなメリットがあります。

    経理作業もスムーズに

    2020年10月1日に「電子帳簿保存法」が改正されました。

    この法改正により、今まで以上にキャッシュレス決済による経費精算が楽になります!

    【電子帳簿保存法改正の内容】

  • キャッシュレス決済時は領収書が不要
  • 領収書の代わりとしてデータの利用明細書が使える
  • 経費のキャッシュレス化を加速させることは、結果として経理業務の効率化にもつながります。

    この法改正をきっかけに、ぜひ法人カードの導入を検討してみてください。

    ②出張や会食が楽になるサポート

    各カードごとに優待特典やコンシェルジュサービスなど、さまざまな特典が付帯しているものが多いです。

    それらのサービスを活用すると「出張でのホテル予約」「会食でのレストラン予約」を簡単かるお得にできます。

    せっかく法人カードを作ったのですから、付帯サービスはフル活用しないと損ですよね。

    ③キャッシュフロー改善効果

    これは個人向けクレジットカードと同じですが、法人カードも利用から支払いまで約1ヶ月の猶予があります。

    • 締め日:支払日に支払う金額が確定する日
    • 支払日(約定日):締め日に確定した金額を支払う日

    すべての経費を現金払いしていると、資金繰りが厳しくなることがあります。

    法人カードの導入で、キャッシュフローを改善することもできます!

    税理士によるコメント

    法人カードのメリットですが上記の他もあります。

     

    利用している法人カードをクラウド会計と連動させることで経理処理の効率化をはかることもできますし、プライベートのお金・出費と法人のお金・出費を明確に切り分けることでいわゆる「どんぶり勘定」を避けることができます。

     

    もちろん使い過ぎには注意しなければなりませんが、法人カードを利用されていない方はぜひこの機会に検討されてみてはいかがでしょうか。

     

    会計事務所タクシス

    東京都内を中心に、「クラウド会計に強い税理士」として活動中。税務顧問だけでなく、事業所に合わせた管理会計の整備や創業融資の資金調達支援も行う。

    法人カードを持つなら絶対に知っておきたい「税務」に関する基礎知識!

    それでは、今回のメインテーマである税務調査対策の基本知識を見ていきましょう。

    法人カードの経費処理を雑に行うと「税務調査のときに経費として認められない」ことがあります。

    カード利用時の税務知識は確実におさえておきたいところです。

    絶対に抑えておくべき内容は「必ず領収書を保管しておくこと」「帳簿の付け方」の2つのみです。

    基礎知識その①:税務署が来ても安心!法人カードをキレイに運用する3大原則

    法人カードをビジネス以外で利用しても(プライベートで法人カードを使う)、処理がきちんとできていれば問題ありませんが、経費管理の手間が大きいです※。

    ※具体的には、法人カードの年会費を経費処理するなどはNGです

    1. カードを公私混同しない!個人カードと法人カードでしっかり分ける
    2. 個人カードで法人の決済をするのは立て替え処理をすれば問題無い
    3. 法人カードで個人用途の決済をするのはNG

    「個人カードで経費を支払う」「法人カードでプライベートの支払いを行う」のは、両方とも経費処理がしっかりできていれば問題ありません。

    しかし、公私をわける処理の手間やミスの可能性を考えると「仕事の決済は法人カードで行う方が好ましい」です。

    また、経費処理だけでなく、社内規定(会社でクレジットカードを使うルール)からしても、法人カードでプライベートな決済をするのはよくありません。

    社内風紀の観点からも、「法人カード=仕事での決済に使う」というルールを徹底させておきたいです。

    法人カードの年会費を全額経費にしている場合、法人カードをプライベートで使うと年会費の経費算入が認められない可能性があります。

    基礎知識その②:領収書やレシートは保存しておくこと

    法人カードで支払った経費は、カードの利用明細を見ながら帳簿を付けます。

    税理士さんに任せてしまえば楽ですが、自分ですべての処理を行わないといけない方もいるでしょう。

    帳簿をつけるときに気を付けたいポイントは下記の通りです。

    • クレジットカードの利用明細書だけでも経費の証拠として認められる可能性が高いが、何を購入したのか分からないことがある
    • レシートや領収書がもらえないときは利用明細で代用でも可
    • 社長や従業員が個人クレジットカードなどで立て替えたときも領収書を取っておくこと

    カード利用明細だけでは「何を購入したのか詳細が記載されていない」ということがあるので、必ず領収書やレシートを保管しておきましょう。

    レシートや領収書等の保管は月ごとにファイルにまとめて整理するなど、ちょっとした工夫をするだけで簡単になります。

    また、社員に法人カードを持たせる場合も、領収書等の保管方法をしっかり作って徹底しておくことが大切です。

    その際には「法人カードの社内規定」を作ることも含めて検討してみてください。

    法人カードの不正利用の事例&対策まとめ!社員による使い込み・横領を防ぐ社内規定やルール案・管理のコツまで
    社員用の法人カードで、社員が使うときの注意点を徹底解説!私的利用は業務上横領にあたる?社内規定や秩序を保つためのポイント、カード会社による補償可否などまとめました。
    筆者が税理士さんと話していて思うのは「税法がキャッシュレス決済に追い付いていない」という点です。
    法律に沿った対応ができるよう、気になる点は税務署・税理士さんに尋ねてみてください。

    【基礎知識その③】複式簿記の「借方」と「貸方」の書き方

    日付勘定項目借方勘定項目貸方
    4/13交通費5,000円未払金5,000円
    5/25未払金5,000円普通預金5,000円

    法人カードの帳簿は複式簿記で「借方」と「貸方」にわけて記入するだけです。

    たとえば、交通費を法人カードで支払った場合、借方の勘定科目を「交通費」にして「金額」を書き、貸方の勘定科目を「未払金」にして「金額」を書きます。

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    こういうケースはどうする!?悩みがちなシーンごと解説!

    法人カードの帳簿は「借方」と「貸方」にわけて記入するだけなのでとくに難しくありません。

    とは言え、以下のような場合はどのように帳簿を付けるのか悩むと思います。

    • 個人カードで決済してしまったとき
    • 分割払いやリボ払いを利用したとき
    • 法人カードの年会費を経費申請するとき
    • クレジットカードのポイント還元でもらったキャッシュバック

    それぞれの帳簿の付け方を見ていきましょう。

    ちなみに以下の記事でも、法人カードの勘定科目や帳簿の書き方について解説しているので、あわせて参考にしてみてくださいね。

    法人カードの経理・会計処理の総まとめ。領収書・明細書・勘定科目など気になるところを一気読み。
    【確定申告・税理士監修】個人事業主・法人設立初期で迷いがちな法人カードの経理・会計処理。「公私混同を避ける」など運用方法から、「借方と貸方の書き方」「法人費用の立替をした場合」など迷うケースの勘定科目まで徹底解説!

    個人カードで決済してしまったとき

    日付勘定項目借方勘定項目貸方
    4/13交通費5,000円未払金5,000円
    5/25未払金5,000円普通預金5,000円

    社長の個人カードで経費を立替した場合、貸方の勘定科目は「未払い金」がいいでしょう。

    このようなケースというのは、個人事業主のように主に代表者しか法人カードを使わないという状況に多いです。

    従業員など、第三者に経費を立て替えてもらったときは「立替金」が妥当です。

    分割払いやリボ払いを利用したとき

    日付勘定項目借方勘定項目貸方
    4/13交通費5,000円未払金5,000円
    5/25未払金
    ※分割1回目
    2,500円普通預金2,500円
    5/25支払手数料
    ※分割1回目
    100円普通預金100円
    6/25未払金
    ※分割2回目
    2,500円普通預金2,500円
    6/25支払手数料
    ※分割2回目
    100円普通預金100円

    法人カードで分割払いやリボ払いを利用した場合、勘定科目を「未払金」にして支払いごとに上記のように記入していきます。

    分割払いやリボ払いは完済まで数回に渡って支払いを継続していくため、帳簿の付け忘れに気を付けましょう。

    法人カードの年会費を経費申請するとき

    日付勘定項目借方勘定項目貸方
    8/1支払手数料
    ※ここが諸会費や雑費でもOK。
    10,800円普通預金10,800円

    法人カードの年会費は全額経費にできます。

    そのときの帳簿の付け方は、借方の勘定科目を「支払手数料」や「諸会費」や「雑費」にして、貸方の勘定科目を「普通預金」にして記入します。

    注意点として「法人カードは課税対象なので税込みで記入」「借方の勘定科目は毎回統一する」を抑えておきましょう。

    クレジットカードのポイント還元でもらったキャッシュバック

    日付勘定項目借方勘定項目貸方
    5/25普通預金1,000円雑収入1,000円

    法人カードのポイント還元でもらったキャッシュバックは、借方の勘定科目を「普通預金」にして、貸方の勘定科目を「雑収入」にします。

    よりスムーズに運用するためにプロや部下に任せよう!

    複数の従業員を抱える規模の会社は会計担当の従業員がいると思いますが、独立したての場合などは自分一人で会計処理を行うのが難しいこともあります。

    そのような場合、会計ソフトをつかったりプロに依頼するなど、何かしらの対策を講じて本業に専念したいですね。

    自分で全部やろうとしない:税務処理は会計ソフトや税理士に頼り本業に専念しよう

    今は本当にさまざまな会計ツールがあり、無料で利用できるソフト等も多いです。

    • 会計ツール等で効率的に作業を行う
    • 会計ツール等は無料で使えるものもある
    • 税理士にお願いする

    Webで探せば何かしらの会計ソフト等はすぐに見つかります。

    また、法人カードの特典には「会計ソフトの料金が割引」というような経理経理関係の特典がついていることが多いです。

    これから法人カードを作るという方は、このあとに紹介するカードを検討してみてはいかがでしょうか。

    経費精算の多い役員・社員に法人カードを持たせ権限移譲する選択肢も

    経費を支払う従業員が多い場合、社員用に追加カードを発行すると便利です。

    • 接待・会食を営業担当など
    • 追加カードを発行して持たせることで経費精算がスムーズに

    追加カードは親カードのスペックがすべて継承されるので、ポイント還元や空港ラウンジなどの付帯サービスを社員も利用できます。

    基本的にはスペック重視でカードを選ぶのがおすすめですが、多くの従業員に追加カードを持たせたい場合は「追加カードの発行枚数上限」にも注目しましょう。

    ▼追加カードをお得に発行できるおすすめ法人カード3選▼

  • セゾンコバルト・アメックス
  • →2020年に新登場したカード!年会費無料で追加カードも4枚まで発行可能。小規模な法人・フリーランスでも持ちやすい法人カードです。

  • 三井住友ビジネスfor ownersクラシック
  • 追加カードが枚数無制限で発行可能!年会費は400円。三井なのでセキュリティも万全です。

  • オリコEX Gold for Biz M
  • 初年度 年会費無料で追加カードは3枚まで発行可能。空港ラウンジ特典や旅行保険が付帯しており出張が多いと大きなメリットがあります!

    社員向けおすすめ法人カードはこれ!選び方と不正利用の防止方法までまとめ
    法人カードの、従業員用追加カード・家族カードやパートナーカードについて徹底解説!用途別・コスパ別のオススメカードや、不正利用を防ぐ社内規定についてもまとめてみました。

    経理がスムーズになるおすすめ法人カードは?

    ここから先では、会計ソフトの優待特典がついている法人カードを紹介していきます。

    • セゾンプラチナ・ビジネス・アメックス
    • EX Gold for Biz
    • 三井住友ビジネスfor Owners

    ほとんどの法人カードには、何かしらの会計ソフトに関する優待特典がついていますが、上記3枚はカードのスペックもあわせておすすめです!

    セゾンプラチナ・ビジネス・アメックス

    セゾンプラチナビジネス

    カード名称セゾン・プラチナ・ビジネス・アメックス
    年会費20,000円(税抜)
    ※割引あり
    申込対象個人事業主または経営者の方
    限度額100万円~1,000万円
    追加カード4枚まで発行可能
    ETCカード無料で発行可能
    ポイント還元率JALマイル最大1.375%
    空港ラウンジ世界中1,000以上利用可能
    保険最高1億円
    当サイトの解説こちらをクリック

    セゾンプラチナ・ビジネス・アメックスは、「クラウド会計ソフトfreeの好きな年額プランが最大3ヶ月間無料」という特典が付いています。

    その他、「Stapleの優待(クラウド型清算サービス)」や「セゾン弁護士紹介サービス」など、ビジネス系の優待特典がいろいろと付帯しています。

    プラチナカードならではのプライオリティパスやコンシェルジュサービスを年会費10,000円(割引後)で使えるので、とにかくコスパ抜群です!

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    EX Gold for Biz

    カード名称EX Gold for Biz SEX Gold for Biz M
    年会費初年度無料
    2年目は2,000円(税抜)
    初年度無料
    2年目は2,000円(税抜)
    申込対象個人事業主法人の代表者
    限度額10万円~300万円10万円~300万円
    追加カード
    (メンバーカード)
    なし最大3名まで
    ETCカード発行枚数:1枚
    年会費:無料
    発行枚数:1枚
    年会費:無料
    (メンバーカードもETCカードを発行可能)
    ポイント還元率基本ポイント:0.5%
    特典:20%加算の特典でいつでも0.6%
    基本ポイント:0.5%
    特典:20%加算の特典でいつでも0.6%
    ポイント交換先Amazonギフト券
    iTunesカード
    nanacoギフト、など
    Amazonギフト券
    iTunesカード
    nanacoギフト、など
    空港ラウンジ国内主要空港
    海外2空港
    国内主要空港
    海外2空港
    保険ショッピングガード:年間100万円
    海外旅行保険:最高2,000万円
    国内旅行保険:最高1,000万円
    ショッピングガード:年間100万円
    海外旅行保険:最高2,000万円
    国内旅行保険:最高1,000万円
    電子マネーMastercardコンタクトレス
    Visaタッチ決済
    Apple Pay
    Mastercardコンタクトレス
    Visaタッチ決済
    Apple Pay

    EX Gold for Bizは、「クラウド会計ソフトfreeの標準プランが通常よりも2ヶ月分お得になる」特典が付いています。

    カードスペックはポイント還元から付帯保険までバランスよく備わっているのが特徴です。

    年会費と実用性のコスパを考えると、すべての方におすすめしやすい法人カードです。

    オリコの法人ビジネスカードEX Gold for Biz公式サイト・今すぐ申込み
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    三井住友ビジネスfor Owners

    カード名称クラシック(一般)カードゴールドカードプラチナカード
    年会費本会員:1,250円(税抜)
    パートナー会員:1名につき400円(税抜)
    (Web入会で初年度年会費無料)
    本会員:10,000円(税抜)
    パートナー会員:1名につき2,000円(税抜)
    (Web入会で初年度年会費無料)
    本会員:50,000円(税抜)
    パートナー会員:1名につき5,000円(税抜)
    申込対象20歳以上の個人事業主と法人の代表者20歳以上の個人事業主と法人の代表者30歳以上の個人事業主と法人の代表者
    社員用カード年会費:400円(税抜)
    発行枚数:制限なし
    発行手数料:無料
    ※Web入会で初年度年会費無料
    年会費:2,000円(税抜)
    発行枚数:制限なし
    発行手数料:無料
    ※Web入会で初年度年会費無料
    年会費:5,000円(税抜)
    発行枚数:制限なし
    発行手数料:無料
    限度額10~150万円50~300万円200~500万円
    支払方法1回払い
    リボ払い
    分割払い
    2回払い
    ボーナス一括払い
    1回払い
    リボ払い
    分割払い
    2回払い
    ボーナス一括払い
    1回払い
    リボ払い
    分割払い
    2回払い
    ボーナス一括払い
    キャッシングリボ0~50万円
    利率(実質年率)15.0%
    0~50万円
    利率(実質年率)15.0%
    0~100万円
    利率(実質年率)15.0%
    海外キャッシュサービス0~50万円
    利率(実質年率)18.0%
    0~50万円
    利率(実質年率)18.0%
    0~50万円
    利率(実質年率)18.0%
    追加カード電子マネーETCカード
    iD
    Apple Pay
    プラスEX
    PiTaPa
    WAON
    ETCカード
    iD
    Apple Pay
    プラスEX
    PiTaPa
    WAON
    ETCカード
    iD
    Apple Pay
    プラスEX
    PiTaPa
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    ETCカード年会費:500円(税抜)
    発行枚数:1枚のカードに対して1枚発行可能
    発行手数料:無料
    ※初年度年会費無料、2年目は年1回の利用で無料
    年会費:500円(税抜)
    発行枚数:1枚のカードに対して1枚発行可能
    発行手数料:無料
    ※初年度年会費無料、2年目は年1回の利用で無料
    年会費:無料
    発行枚数:1枚のカードに対して1枚発行可能
    発行手数料:無料
    ポイント還元率0.5%
    ※「1PT=5円」の場合
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    ※「1PT=5円」の場合
    0.5%
    ※「1PT=5円」の場合
    ポイント交換先VJAギフトカード
    Amazonギフト券
    iTunesカード
    キャッシュバック
    ANAマイル移行、など
    VJAギフトカード
    Amazonギフト券
    iTunesカード
    キャッシュバック
    ANAマイル移行、など
    VJAギフトカード
    Amazonギフト券
    iTunesカード
    キャッシュバック
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    空港ラウンジなし国内主要28空港国内主要28空港
    プライオリティパス
    保険ショッピング保険:年間100万円(海外のみ対象)
    国内旅行保険:なし
    海外旅行保険:最高2,000万円
    ショッピング保険:年間300万円
    国内旅行保険:最高5,000万円
    海外旅行保険:最高5,000万円
    ショッピング保険:年間500万円
    国内旅行保険:最高1億円
    海外旅行保険:最高1億円

    三井住友ビジネスfor Ownersには、VISAビジネスオファーという特典の中で「マネーフォワードクラウド会計確定申告が特定プランの契約で利用開始から3ヶ月無料」という特典が付いています。

    こちらもビジネス特典が非常に多く、たとえばオフィス用品専門店の「アスクル」なら領収書等を保管するファイルやホワイトボードなどさまざまなオフィス用品を簡単に揃えられます。

    カード券種は3つのランクが用意されているので、年会費重視やスペック重視など柔軟にカードを選びたい方におすすめです。

    三井住友VISAビジネスfor owners公式サイト・今すぐ申込み
    三井住友の法人カード(for owners)の審査・マイル還元率・年会費を所有者が解説!(通常・ゴールド・プラチナを徹底比較)
    【徹底検証】初年度・設立初期におすすめの三井住友の法人カード(for owners)。クラシック・ゴールド・プラチナごとに、限度額・個人事業主でもOKか・追加カード・ETCカードの有無まで解説!今すぐチェック。

    まとめ

    法人カード運用にあたり税務調査の対策は、とくに難しいものではありません。

    経理や税務をシンプルにしていくためにも、法人カードを「プライベートな支出に使わない」・「公私混同しない」ことを念頭に使っていきましょう。

    • 法人カードを運用するにあたり税務調査の対策はしっかりやっておきたい
    • 基本的に領収書やレシートは保管しておく
    • 法人カードの帳簿の付け方は間違えないように
    • 会計業務は会計ソフトを使ったりプロに任せると本業に専念しやすい
    • 会計ソフト系の優待特典がついている法人カードがお得

    あとは必ず領収書などを保管しておき、正しく丁寧に帳簿を付けていくだけです。

    記事の監修を担当した税理士
    会計事務所タクシス

    東京都内を中心に、「クラウド会計に強い税理士」として活動中。税務顧問だけでなく、事業所に合わせた管理会計の整備や創業融資の資金調達支援も行う。

    コラム

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    三井住友VISAビジネスカード for ownersは3種類あり、ランクによって年会費やスペックが異なります。

    ビジネスサポートサービスの特典は共通しているため、安い法人カードを求める方は「クラシック(一般)」がおすすめです。

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